СТАТУТ НА ВЪТРЕШНИЯ ОДИТ В ОБЩИНА ЧЕРНООЧЕНЕ Настоящият статут описва същността и ролята на вътрешния одит, правомощията и отговорностите на вътрешните одитори и ръководството на организацията по отношение на дейността по вътрешния одит, както и взаимоотношенията между тях. І. СЪЩНОСТ И РОЛЯ НА ВЪТРЕШНИЯ ОДИТ Вътрешният одит е независима и обективна дейност за даване на увереност или консултиране, предназначена да носи полза и да подобрява дейността на организацията. Вътрешният одит се осъществява чрез два вида одитни ангажименти: одитен ангажимент за даване на увереност – предоставяне на обективна оценка на доказателствата от страна на вътрешния одитор с цел да се предостави независимо мнение или извод относно процес, система или друг обект на одит. Одитният ангажимент за даване на увереност се осъществява основно чрез: одит на системите, одит за съответствие, одит на изпълнението, финансов одит, одит на информационните системи и технологии и преглед на състоянието. одитен ангажимент за консултиране – изразява се в даване на съвет, мнение, обучение и други, предназначени да подобряват процесите на управление на риска и контрола, без вътрешният одитор да поема управленска отговорност за това. Вътрешният одит играе съществена роля за постигане целите на организацията, като подпомага ръководството чрез: 1. Идентифициране и оценяване на рисковете в организацията; 2. Оценяване на адекватността и ефективността на системите за финансово управление и контрол по отношение на: - идентифицирането, оценяването и управлението на риска от ръководството на организацията; съответствието със законодателството, вътрешните актове и договорите; надеждността и всеобхватността на финансовата и оперативната информация; ефективността, ефикасността и икономичността на дейностите; опазването на активите и информацията; изпълнението на задачите и постигането на целите. 3. Даване на препоръки за подобряването на дейностите в организацията. II. ОБХВАТ Вътрешният одитор осъществява вътрешния одит на всички структури, програми, дейности и процеси в ОБЩИНА ЧЕРНООЧЕНЕ включително на разпоредителите със средства от Европейския съюз и на разпоредителите с бюджетни кредити от по-ниска степен в организацията. В обхвата на вътрешният одит попадат следните второстепенни разпоредители с бюджетни кредити :отдел”Образование”към Община Черноочене. III. НЕЗАВИСИМОСТ Вътрешният одитор изпълнява задачите си ефективно и обективно (без натиск или упражняване на влияние), само когато осъществява дейността си независимо. Ръководителят на организацията осигурява независимост на вътрешния одит, чрез гарантиране на: 1. Пряко подчинение на вътрешния одит на ръководителя на организацията. Докладване резултатите от одитните ангажименти и за дейността по вътрешен одит като цяло директно на ръководителя на организацията. Осъществяване на функции и дейности в организацията, свързани само с дейността по вътрешен одит, без да се допуска намеса при планиране, извършване и докладване на резултатите от одитните ангажименти. Свободен достъп до ръководството и всички служители в организацията, всички активи на организацията и цялата документация и информация. IV. ОТГОВОРНОСТИ НА ВЪТРЕШНИЯТ ОДИТОР Вътрешния одитор осъществява дейността по вътрешен одит, като отговаря за: Спазване на ЗВОПС, Стандартите за вътрешен одит в публичния сектор, Етичния кодекс на вътрешните одитори, Статута на звеното за вътрешен одит и утвърдената от министъра на финансите методология за вътрешен одит в публичния сектор. Неразкриване информация, станала му известна във връзка с осъществяване на дейността, освен в предвидените в закона случаи. Разработване на тригодишен стратегически план за дейността на звеното за вътрешен одит, базиран на оценка на риска и в съответствие със стратегическите цели на организацията, стратегическите цели и обхвата на вътрешния одит. Стратегическият план се утвърждава от КМЕТА на ОБЩИНАТА след предварително обсъждане. Изготвяне на годишен план за дейността на вътрешния одит, базиран на стратегическия план и на оценката на риска. Предложените от КМЕТА одитни ангажименти за консултиране се включват в годишния план след обсъждането им с вътрешния одитор.КМЕТА на ОБЩИНАТА и вътрешния одитор се договарят за обхвата и времевите рамки на всеки ангажимент. Годишният план се утвърждава от КМЕТА след предварително обсъждане. Вътрешният одитор определя сам одитните техники, организира работата и представя на КМЕТА на ОБЩИНАТА резултатите от извършения одит. 5. Извършване на одитни ангажименти за консултиране по инициатива на КМЕТА. Преди поемането на одитни ангажименти за консултиране вътрешния одитор следва да прецени дали притежава необходимите знания и умения за изпълнение на одитния ангажимент. Осигуряване ефективно и ефикасно осъществяване на одитните ангажименти и изпълнението на одитния план. Разработване и прилагане на програма за осигуряване качеството на одитната дейност, включваща вътрешни и външни оценки. 8. Своевременно докладване на резултатите от одитните ангажименти на КМЕТА и проследяване изпълнението на дадените в одитните доклади препоръки. 9. Въвеждане на процедури за гарантиране на прилагането на наръчниците, указанията и методологията, изпращани от Централното хармонизиращо звено за вътрешен одит. V. ДОКЛАДВАНЕ Вътрешния одитор: Изготвя доклади за дейността по вътрешен одит, които представя и обсъжда с КМЕТА на ОБЩИНА ЧЕРНООЧЕНЕ. Изготвя годишен доклад за дейността по вътрешен одит, който обсъжда с КМЕТА на ОБЩИНА ЧЕРНООЧЕНЕ. 3. Уведомява незабавно КМЕТА за идентифицирани индикатори за измама и дава предложения за предприемане на мерки и уведомяване на компетентните органи. Присъства на срещите с ръководството на организацията и обсъжда и докладва въпроси, свързани с одитната дейност и дейността на организацията. Провежда срещи с КМЕТА по въпроси, свързани с дейността по вътрешен одит. 6. Предоставя съхраняваната документация на КМЕТА или на упълномощени от него длъжностни лица (за всеки конкретен случай) след официално писмено искане. VI. ОТГОВОРНОСТИ НА РЪКОВОДИТЕЛЯ НА ОРГАНИЗАЦИЯТА ПО ОТНОШЕНИЕ ДЕЙНОСТТА ПО ВЪТРЕШЕН ОДИТ Ръководителят на организацията: 1. Изгражда вътрешния одит и предоставя необходимите за ефективното функциониране ресурси (персонал, оборудване, материална база/помещения за работа и др.) КМЕТА осигурява експерти, когато са необходими специални знания и умения, свързани с изпълнението на конкретен одитен ангажимент, след предложение от вътрешния одитор. 2. Гарантира съдействието на всички длъжностни лица в организацията във връзка с изпълнението на одитните ангажименти. 3. Осигурява предоставянето на становища по предварителните доклади от ръководителите на одитираната дейност/процес в рамките на 7 работни дни от връчването им. 4. Отговаря за изготвянето на план за действие за изпълнението на дадените препоръки, който предоставя на вътрешния одитор. 5. Изпраща копие от годишния доклад за дейността на вътрешния одит в Министерството на финансите до 28 февруари на следващата година. 6. Предоставя на вътрешния одитор наръчниците, указанията и другата методология по вътрешен одит, изпратени от Централното хармонизиращо звено за вътрешен одит при Министерството на финансите. VII. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С ДРУГИ ОРГАНИЗАЦИИ 1. Вътрешния одитор координира взаимодействието с външните одитори от Сметната палата и други одитори, като при необходимост им предоставя информация за стратегическите и годишните планове за дейността по вътрешен одит, докладите от одитните ангажименти, становища и други въпроси, свързани с одитната дейност. 2. При планиране на одитни ангажименти, свързани с междуведомствени програми/проекти, вътрешния одитор координира годишния план със звената за вътрешен одит на организациите, участващи в тези програми/проекти. 3. Вътрешния одитор подготвя за изпращане от КМЕТА всички необходими документи и материали, изисквани от Централното хармонизиращо звено за вътрешен одит във връзка с осъществяване на функциите му. VIII. МОНИТОРИНГ Статутът на звеното за вътрешен одит е предмет на мониторинг и периодично актуализиране. С цел повишаване ефективността на одитната дейност всяка от страните може да предлага изменения и/или допълнения на Статута. Настоящият документ влиза в сила от 26.09.2006 г.   АЙДЪН ОСМАН                                                                                   АНТОАНЕТА КРАЕВА КМЕТ ОБЩИНА ЧЕРНООЧЕНЕ:                                                  Старши Вътрешен Одитор: Дата:12.10.2006г.                                                                            Дата:12.10.2006г. /подпис/                                                                                                                                   /подпис/ Дата: 12.10.2006г.                                                                                             Дата:12.10.2006г.